Как уплачивать НДФЛ с зарплаты работника, который живет и работает за границей?
Добрый день!
Сотрудник уехал за границу в ноябре 2022 года, в трудовом договоре место работы - РФ. С января 2023 года из его заработной платы продолжаем удерживать НДФЛ по ставке 13%.
02.05.2023 заключаем дополнительное соглашение к трудовому договору, где место работы - за пределами РФ. С мая 2023 НДФЛ не удерживаем. С 10 мая 2023 года сотрудник становится нерезидентом.
Возник вопрос: должны ли мы будем пересчитать НДФЛ за период с января 2023 по апрель 2023 по ставке 30%? Или мы должны будем вернуть ему удержанный НДФЛ за этот период, т.к. с ноября 2022 года удерживать НДФЛ мы не должны были?
Заранее спасибо!
Сотрудник уехал за границу в ноябре 2022 года, в трудовом договоре место работы - РФ. С января 2023 года из его заработной платы продолжаем удерживать НДФЛ по ставке 13%.
02.05.2023 заключаем дополнительное соглашение к трудовому договору, где место работы - за пределами РФ. С мая 2023 НДФЛ не удерживаем. С 10 мая 2023 года сотрудник становится нерезидентом.
Возник вопрос: должны ли мы будем пересчитать НДФЛ за период с января 2023 по апрель 2023 по ставке 30%? Или мы должны будем вернуть ему удержанный НДФЛ за этот период, т.к. с ноября 2022 года удерживать НДФЛ мы не должны были?
Заранее спасибо!
Comments
-
Добрый день!
Давайте начтём с этого: на какой должности работает этот удалённый работник? -
Добрый день!
Он программист, не является ни директором, ни учредителем. -
Цитата: Он программист, не является ни директором, ни учредителем.Честно говоря, моя точка зрения состоит в том, что, поскольку он работает на российского работодателя и его результат работы используется в России, то и все его доходы - от источника в России.
Но силами изворотливых адвокатом и (или) консультантов, удалось продавить в ФНС и Минфине точку зрения, что если человек имеет рабочее место за пределами России, то и доходы получаются не о источников в России.
Вот из этого и будем исходить.
Что у Вас?
В 2022 году работник был налоговым резидентом России, поэтому вопрос об источнике не стоит и ставка - 13%.
Всё, 2022 год закрыли.
Начался 2023 год.Цитата: в трудовом договоре место работы - РФ.Цитата: 02.05.2023 заключаем дополнительное соглашение к трудовому договору, где место работы - за пределами РФ.Следовательно, с января по апрель включительно работник получал доходы от источника в России, поскольку его рабочее место было в России.
И ставку Вы применили правильно, поскольку в январе - апреле работник был резидентом.Цитата: С мая 2023 НДФЛ не удерживаем. С 10 мая 2023 года сотрудник становится нерезидентом.Да, я с Вами согласен - с мая можно его доходы уже не считать "от источника в России" и, поэтому налоги удерживать из доходов, начиная с мая уже не обязательно.
С мая месяца он должен платить подоходный налог по законам того государства, где проживает и чьим резидентом является. Но это уже другая "история".
Что делать с доходами за январь - апрель 2023?
Они от источника в России, поэтому облагаются в России.
Но работник стал нерезидентом, следовательно, ставка изменилась - была 13%, стала 30%.
Значит, надо пересчитать и удержать из зарплаты за май.
И это будет не НДФЛ за май, а пересчет НДФЛ за январь - апрель.
Успехов! -
Александр Погребс, Спасибо Вам огромное!!!
