Какими проводками исправить ошибки по учету кредиторской и дебиторской задолженности в балансе?

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
• Здравствуйте
  

  Цитата: - дебиторскую задолженность( оплачен аванс покупателю ),

  а по банку прошло как? Банк сходится?
  

  Цитата: - кредиторскую задолженность ( предъявлена счет-фактура продавцом услуг )  ( в декларацию по прибыли расход включен) ; оплачена сумма за 3-е лицо.

  Д 60 (ваш поставщик) К 76 3-е лицо (если по банку проводка была Д 76 К 51)
  

  Цитата: - дебиторскую/ кредиторскую задолженность по налогам, взносам   - 68.01; 68.02; 68.04; 69.01; 69.03.1; 69.11

  Корректировать нужно со счетом 91 (п. 14 ПБУ 22/2010).
  

  Цитата: Как исправление может повлиять на финансовый результат ?

  Как видим, проводки по налогам отражаются на финансовом результате.
• Именно по банковским выпискам и восстанавливаю и еще по сверке с ИФНС . Больше ничего нет .  Да по банку проходила оплата  на сч. 60 и на сч. 76.9 .  Я поняла сч. 68, 69, корректируем через  сч. 91 ( по налогам - дебиторка , значил проводка Кт 91.1 /ДТ 68 , а  для целей налогообложения , я так понимаю, эти данные  учитываться не будут ? Ведь по сути это не расход и не доход прошлого года ? Заранее благодарю за ответ.
• Цитата: А 91 счет для целей налогообложения , я так понимаю,  учитываться не будет ?

  этого года нет
  

  Цитата: Ведь по сути это не расход и не доход прошлого года ?

  почему? Если вы пишите, что есть и дебиторская и кредиторская задолженность. Тогда нужно сверятся с налоговой, чтобы понять, возможно дебетовое сальдо - это переплата и она должна отражаться в балансе или это может быть неверно начисленный налог, т.е. неверная сумма была включена в расходы.
• Спасибо ! Значит все исправления по балансу прошлого года  ( и сч.60 и сч.76 тут вот точно нет расходов и доходов  прошла только оплата , документов нет , а по олате 3-му лицу будет в будущем зачет)  надо проводить через 91 счет и не принимать для налогообложения текущего года .
• Цитата: Значит все исправления по балансу прошлого года надо проводить через 91 счет и не принимать для налогообложения текущего года .

  Не все, а те, что в прошлом году были бы отнесены на счет 20, 26, 44. Загляните в ПБУ 22/2010 по ссылке в предыдущем посте. В нем всё понятно и просто написано.
• Спасибо ! Но как восстановить 60 ;  76,9  ? Остатки по этим счетам тоже включаются в баланс . И еще налог НДФЛ ? Налог НДС они никак не относились ни на расходы ни на доходы прошлого года , хотя в балансе остатки должны отражаться ?
• Цитата: Но как восстановить 60 ;  76,9  ? Остатки по этим счетам тоже включаются в баланс . И еще налог НДФЛ ? Налог НДС они никак не относились ни на расходы ни на доходы прошлого года , хотя в балансе остатки должны отражаться ?

  Да, должны. Всё зависит от характера ошибки. Повторюсь, если в прошлом проводки были со счетами затрат (20, 26, 44 …), то проводки делаются со счетом 91. Причем если, к примеру была проводка Д 20 К 60, то делать нужно проводку Д 60 К 91, т.е. обратную. При этом, обнаружив ошибку бы в этом году вы бы просто сделали сторнировочную проводку .
• Я поняла Вас по проводкам , которые связаны с затратными счетами прошлого года. Но к примеру должна образоваться ДТ задолженность и отразиться в балансе прошлого года по оплате поставщику 60/51 , данная проводка не сделана , попросту ничего не разносилось .., даже банк... как быть и восстановить сальдо по сч. 60 ?
• Цитата: Но к примеру должна образоваться ДТ задолженность и отразиться в балансе прошлого года по оплате поставщику 60/51 , данная проводка не сделана , попросту ничего не разносилось .., даже банк... как быть и восстановить сальдо по сч. 60 ?

  Конечно банковские выписки должны быть.
  Я обычно и начинаю восстанавливать, закачивая банк в 1С, а от него и все танцы потом.
  Совет: разнесите сначала весь банк. Убедитесь, что остаток на расчетном счете по выписке сходится с остатком по счету 51. Затем беритесь за остальное, касса, зарплата, налоги, взносы, поставщики и покупатели , а потом - прочее.
• Без документов, подтверждающих ваши  предположения, ничего исправлять не надо. Проводите инвентаризацию расчетов по сч 51, 60.62,68.
  Заказываете акты  сверки со всеми ,В актах есть ссылка на первичный документ, по  тем, которых у вас нет запрашиваете копии
  Исправления в БУ делает в соответствии с ПБУ 22 разд II. Порядок исправления ошибок
  Если были сделаны ошибочные проводки со счетами затрат, то возвращаете эти суммы как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
  Если не были проведены реальные затраты, то показывает их как убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;
• У МЕНЯ ЕСТЬ ВЫПИСКА БАНКА И АКТ СВЕРКИ С ПОСТАВЩИКОМ , ГДЕ УКАЗАН ДОКУМЕНТ ПО КОТОРОМУ У МЕНЯ В УЧЕТЕ ДОЛЖНА БЫЛА СФОРМИРОВАТЬСЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ( П/поручение ) . БУХГАЛТЕР В БАЛАНСЕ ОТРАЗИЛА ОСТАТОК ПО БАНКУ ПО СОСТОЯНИЮ НА 31/12/2018Г. ПО ПОСЛЕДНЕЙ ВЫПИСКЕ , А В ТЕЧЕНИИ ГОДА РАЗНОСКИ БАНКА НЕ БЫЛО ИЗ-ЗА ЭТОГО И НЕ СФОРМИРОВАЛОСЬ РЕАЛЬНОЕ САЛЬДО ПО РАСЧЕТАМ ЧЕРЕЗ БАНК. ВОТ ТАКАЯ СИТУАЦУИЯ. КАК МНЕ БЫТЬ В ЭТОМ СЛУЧАЕ ? ПОЛУЧАЕТСЯ ОПЛАТА ПОСТАВЩИКУ НЕ ОТРАЖЕНА , СООТВЕТСТВЕННО ВПОСЛЕДСТВИИ ПОСЛЕ ТОГО,КАК ОН ПРЕДОСТАВИТ ОТГРУЗОЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПОЛУЧИТСЯ ПО УЧЕТУ , ЧТО Я ЕМУ ДОЛЖНА БУДУ, А НА САМОМ ДЕЛЕ СДЕЛКА ЗАКРОЕТСЯ ПО НУЛЯМ...
• Добрый день!
  Свелтана, пожалуйста, не пишите текст вопроса заглавными буквами - в интернет-пространстве это воспринимается как крик.
• Цитата: У МЕНЯ ЕСТЬ ВЫПИСКА БАНКА И АКТ СВЕРКИ С ПОСТАВЩИКОМ , ГДЕ УКАЗАН ДОКУМЕНТ ПО КОТОРОМУ У МЕНЯ В УЧЕТЕ ДОЛЖНА БЫЛА СФОРМИРОВАТЬСЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ( П/поручение ) . БУХГАЛТЕР В БАЛАНСЕ ОТРАЗИЛА ОСТАТОК ПО БАНКУ ПО СОСТОЯНИЮ НА 31/12/2018Г. ПО ПОСЛЕДНЕЙ ВЫПИСКЕ , А В ТЕЧЕНИИ ГОДА РАЗНОСКИ БАНКА НЕ БЫЛО ИЗ-ЗА ЭТОГО И НЕ СФОРМИРОВАЛОСЬ РЕАЛЬНОЕ САЛЬДО ПО РАСЧЕТАМ ЧЕРЕЗ БАНК. ВОТ ТАКАЯ СИТУАЦУИЯ.

  Да, Светлана, согласна с Юлией. Давайте вы не будете кричать, а будете давать информацию максимально полно, а мы вам будем пытаться максимально полно ответить.
• simport, извините , я не кричу просто клавиатура сбилась. )))
• Цитата: я не кричу просто клавиатура сбилась. )))

  если что-то осталось не ясным, пишите.
• Понимаете, если восстанавливать все, то надо проводить банк с 2016г. Я хотела внести остатками на 31/12/2018г в новую программу , как был баланс сформирован, и добавить в обороты текущего года ( в бумажный вариант баланса за 2019г) , то что реально не отражено на 31/12/18г - написав  бухгалтерскую справку к балансу . Как думаете , правильно будет так исправить , понятно если связано с дох и расх , то провести проводкой ч/з 91сч. в текущем периоде  , а остальное добавить в обороты . Или лучше    при сдаче баланса за 2019г. отразить верные остатки  на 31/12/2018г по статьям баланса.
• Цитата: Я хотела внести остатками на 31/12/2018г в новую программу , как был баланс сформирован, и добавить в обороты текущего года ( в бумажный вариант баланса за 2019г) , то что реально не отражено на 31/12/18г - написав  бухгалтерскую справку к балансу .

  Всё верно. В программу вносите остатки на 01.01.2019 года. Выписка у вас есть. Желательно свериться с поставщиками, покупателями. Мне обычно в этом нелегко труде помогает или руководитель или менеджеры. 
  

  Цитата: Как думаете , правильно будет так исправить , понятно если связано с дох и расх , то провести проводкой ч/з 91сч. в текущем периоде  , а остальное добавить в обороты .

  Я бы максимально сверилась с контрагентами, сделала инвентаризацию имущества и внесла остатки на 01.01.2019г.
  Всё остальное, что будет выползать в процессе дальнейшей работы, а выползать будет, будете править ранее указанным способом, т.е. через счет 91, если это были оказанные услуги (выполненные работы или проданный товар / списанный материал).
• Получается у меня в балансе за 2019г графа за предыдущий год по остаткам поменяется. Как на это посмотрит налоговая ? Как Вы думаете ? Может потребовать объяснения по расхождениям ?
• Цитата: Получается у меня в балансе за 2019г графа за предыдущий год по остаткам поменяется. Как на это посмотрит налоговая ? Как Вы думаете ? Может потребовать объяснения по расхождениям ?

  Советую ручками исправить как было раньше, т.к. объяснять, что учета был "здесь ходим, здесь не ходим, а здесь рыбу заворачиваем", не верно и дороже для себя.
  Для того, чтобы что править или вносить исправления нужно быть в этом увереным.
  
  Вы до конца не уверены ни в своих остатках, ни в остатках предыдущего бухгалтера. Так? Поэтому, баланс отражаете на 31.12.2018 и 31.12.2017 то, что было до вас нарисовано.
  Изменение цифр на 31.12.2018 и 31.12.2017 будет означать внесение изменений в БУ ретроспективным методом. У вас такого пересчета нет.
• Добрый день.
  

  Цитата: Вы до конца не уверены ни в своих остатках, ни в остатках предыдущего бухгалтера. Так? Поэтому, баланс отражаете на 31.12.2018 и 31.12.2017 то, что было до вас нарисовано.

  Соглашусь.
  Судя по всему, надо восстанавливать учет полностью и за предыдущие годы. На это потребуется много времени, сил и специальных знаний, поэтому советую оговорить данный вопрос с руководителем отдельно.