Оформление документов с НДС для ИП на ЕНВД
Здравствуйте!
У нас ИП на ЕНВД, розничная торговля продуктами питания. Это единственный вид деятельности, при регистрации написали еще заявление на УСН. Работаю я в этой организации приходящим бухгалтером, сдаю отчетность. Случайно выяснилось, что ИП подписал договор с поставщиком сигарет на получение бонусов за постоянный ассортимент продукции. Бонусы начисляются ежеквартально и перечисляются на р/счет. В договоре указано, что он все документы выставляет с НДС. Сам поставщик и составлял все счета, акты и счет-фактуры, ИП только подписывал. Деньги в течение 2014 года поступили на р/счет три раза. Вот теперь у меня вопрос - раз документы оформлены с НДС, то надо платить налог и сдавать декларацию? А надо ли платить еще какой-нибудь налог? Бонусы ведь за деятельность, связанную с ЕНВД получены. Менять документы и договор поставщик отказывается категорически. Его можно понять - отчетность сдана и НДС принят к вычету. Помогите, пожалуйста, выйти из ситуации с наименьшими материальными потерями. Спасибо заранее.
У нас ИП на ЕНВД, розничная торговля продуктами питания. Это единственный вид деятельности, при регистрации написали еще заявление на УСН. Работаю я в этой организации приходящим бухгалтером, сдаю отчетность. Случайно выяснилось, что ИП подписал договор с поставщиком сигарет на получение бонусов за постоянный ассортимент продукции. Бонусы начисляются ежеквартально и перечисляются на р/счет. В договоре указано, что он все документы выставляет с НДС. Сам поставщик и составлял все счета, акты и счет-фактуры, ИП только подписывал. Деньги в течение 2014 года поступили на р/счет три раза. Вот теперь у меня вопрос - раз документы оформлены с НДС, то надо платить налог и сдавать декларацию? А надо ли платить еще какой-нибудь налог? Бонусы ведь за деятельность, связанную с ЕНВД получены. Менять документы и договор поставщик отказывается категорически. Его можно понять - отчетность сдана и НДС принят к вычету. Помогите, пожалуйста, выйти из ситуации с наименьшими материальными потерями. Спасибо заранее.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте!У нас ИП на ЕНВД, розничная торговля продуктами питания. Это единственный вид деятельности, при регистрации написали еще заявление на УСН. Работаю я в этой организации приходящим бухгалтером, сдаю отчетность. Случайно выяснилось, что ИП подписал договор с поставщиком сигарет на получение бонусов за постоянный ассортимент продукции. Бонусы начисляются ежеквартально и перечисляются на р/счет. В договоре указано, что он все документы выставляет с НДС. Сам поставщик и составлял все счета, акты и счет-фактуры, ИП только подписывал. Деньги в течение 2014 года поступили на р/счет три раза. Вот теперь у меня вопрос - раз документы оформлены с НДС, то надо платить налог и сдавать декларацию? А надо ли платить еще какой-нибудь налог? Бонусы ведь за деятельность, связанную с ЕНВД получены. Менять документы и договор поставщик отказывается категорически. Его можно понять - отчетность сдана и НДС принят к вычету. Помогите, пожалуйста, выйти из ситуации с наименьшими материальными потерями. Спасибо заранее.Добрый вечер!
Если ИП выставил счета-фактуры с выделенным НДС, то он должен был заплатить налог, выделенный в счетах-фактурах (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ) и представить налоговые декларации по НДС за соответствующие налоговые периоды (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Сейчас нужно доплатить НДС с пенями, после чего подать налоговые декларации по НДС (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 112 НК РФ).
Что касается налогового учета самих бонусов, то в случае, если они получены в рамках осуществления облагаемой ЕНВД деятельности на основании договора поставки, то такие доходы не облагаются НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-11-06/3/178).
Если же речь идет об отдельном договоре возмездного оказания ИП услуг, за которые выплачиваются данные суммы, то нужно их включать в налоговую базу по НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-11-11/214). -
Добрый вечер!
Спасибо за ответ.Цитата: Что касается налогового учета самих бонусов, то в случае, если они получены в рамках осуществления облагаемой ЕНВД деятельности на основании договора поставки, то такие доходы не облагаются НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-11-06/3/178).Если же речь идет об отдельном договоре возмездного оказания ИП услуг, за которые выплачиваются данные суммы, то нужно их включать в налоговую базу по НДФЛ (Письмо Минфина РФ от 03.08.2010 N 03-11-11/214).Но все-таки: при данной операции при условии заключения отдельного договора оказания услуг возникает НДФЛ, или полученные по данному договору доходы попадают под УСН?
Заявление ведь на упрощенку написано... -
Цитата: Но все-таки: при данной операции при условии заключения отдельного договора оказания услуг возникает НДФЛ, или полученные по данному договору доходы попадают под УСН?Заявление ведь на упрощенку написано...Добрый вечер!
Прошу прощения - не увидел в первом сообщении, что есть заявление на применение УСН. Конечно же, в таком случае доходы по рассматриваемому договору облагаются в рамках УСН (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ). Причем из суммы облагаемого УСН дохода можно исключить сумму НДС, которую Вы уплатите в бюджет. Такой подход может привести к спору с проверяющими (Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-11-11/280), но судебный спор по данной ситуации Вы должны выиграть (Постановление Президиума ВАС РФ от 01.09.2009 N 17472/08). -
Здравствуйте!
Спасибо большое за доходчивые разъяснения!
