Применение ПБУ 18/02 с 2013 года
Добрый день!
Уважаемые пользователи, Подскажите, пожалуйста:
С 2013 года мы применяем ПБУ 18/02. В учете есть разницы:
1. применение коэффициента – 3 в налоговом учете для амортизации лизингового имущества, учитываемого на нашем балансе.
Амортизация начисляется с 2011 года.
Необходимо ли начислить отложенное налоговое обязательство, возникшее с 2011 года. И какой проводкой это правильно сделать?
2. в 2011 году продали недоамортизированные основные средства с убытком, соответственно в декларации по налогу на прибыль каждый квартал отражаем в расходах оставшуюся амортизацию. Нужно ли в этом случае на начало 2013 года формировать проводки ( и если Да, то какие) в соответствии с ПБУ 18/02?
Уважаемые пользователи, Подскажите, пожалуйста:
С 2013 года мы применяем ПБУ 18/02. В учете есть разницы:
1. применение коэффициента – 3 в налоговом учете для амортизации лизингового имущества, учитываемого на нашем балансе.
Амортизация начисляется с 2011 года.
Необходимо ли начислить отложенное налоговое обязательство, возникшее с 2011 года. И какой проводкой это правильно сделать?
2. в 2011 году продали недоамортизированные основные средства с убытком, соответственно в декларации по налогу на прибыль каждый квартал отражаем в расходах оставшуюся амортизацию. Нужно ли в этом случае на начало 2013 года формировать проводки ( и если Да, то какие) в соответствии с ПБУ 18/02?
Comments
-
Добрый день.
Фактически у Вас имеет место изменение учетной политики. А этот факт отражается
Вам нужно отразить суммы ОНА и ОНО на начало 2013 года. Делается это проводками Дт 09 Кт 84 и Дт 84 Кт 77.
Обратите внимание: согласно п. 15 ПБУ 1/2008 в отчетности последствия изменения учетной политики отражаются ретроспективно, т.е. путем корректировки сравнительных показателей таким образом, как будто ПБУ 18/02 применялось Вами всегда.
Удачи!
