Как поступить с выписанным счетом-фактурой, если товар потерялся в пути?

Comments

• Цитата: Здравствуйте!Такая ситуация: 20 марта товар сдали перевозчику. Право собственности на товар переходит к покупателю, когда он забирает товар у перевозчика.При отгрузке (без перехода права собственности) была сделана проводка Д45 К41 и выписана счет-фактура (К68 Д76)05 апреля звонит покупатель и говорит, что ничего получить не может, товар перевозчик потерял. Перевозчику отправлена претензия, с этим будем разбираться, с проводками тоже более-менее ясно:Д94 К45 - себестоимость товараД94 К19, Д19 К68 - восстановлен покупной НДС с утерянного товараВопрос вот в чем: что делать с выписанной счет-фактурой при отгрузке?  Аннулировать?  Выставить корректировочную счет-фактуру с нулевыми показателями? И как это все отразить в книге продаж? И правильно ли я сделала в итоге:20 марта - запись в книге продаж (отгрузка)05 апреля - запись в доп.лист книги продаж за 1 квартал отгрузки с минусом?Спасибо!

  Добрый день!
  
  Считаю, что в данном случае оформляется корректировочная счет-фактура, которая регистрируется в книге покупок за 2 квартал 2017 г. (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ; п. 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата:Алена МедниковаТакая ситуация: 20 марта товар сдали перевозчику. Право собственности на товар переходит к покупателю, когда он забирает товар у перевозчика.При отгрузке (без перехода права собственности) была сделана проводка Д45 К41 и выписана счет-фактура (К68 Д76)05 апреля звонит покупатель и говорит, что ничего получить не может, товар перевозчик потерял.

  Так покупатель не "вступил в право собственности"? Каково было основание для оформления счета-фактуры?
  

  Цитата: 3.При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.При исчислении суммы налога в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161 настоящего Кодекса налоговыми агентами, указанными в пунктах 2 и 3 статьи 161 настоящего Кодекса, составляются счета-фактуры в порядке, установленном пунктами 5 и 6 статьи 169 настоящего Кодекса. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

  Цитата: Статья 9. Первичные учетные документы1.Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.(в ред. Федерального закона от 21.12.2013 N 357-ФЗ)

  Покупатель имеет отношении к грузоперевозчику?
  Если не было факта-основания для оформления счета-фактуры, считаю, такой счет -фактура ничтожен. А при передачи груза к перевозке необходимо выписывать другие документы (ТТН, ТН, передача груза на ответ.хранение и пр.).
• Цитата: Считаю, что в данном случае оформляется корректировочная счет-фактура, которая регистрируется в книге покупок за 2 квартал 2017 г. (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ; п. 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

  Спасибо огромное! Вот я тормоз... Ну и не думала, что можно выписывать счет-фактуру с нулем.
• Цитата: Так покупатель не "вступил в право собственности"? Каково было основание для оформления счета-фактуры?

  пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ прямо предусмотрено, что моментом определения налоговой базы является дата отгрузки. Кроме того, статья 39 НК РФ, определяющая реализацию как переход права собственности на товары, является общей нормой, а положения ст. 167 НК РФ о моменте определения налоговой базы – специальной. Если специальная норма противоречит общей, то применяется норма специальная. Поэтому в данном случае следует руководствоваться положениями пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ и определять налоговую базу на момент отгрузки. При этом датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю. Это означает, что оформленная соответствующим образом передача товаров влечет для налогоплательщика обязанность начислить НДС, независимо от даты перехода права собственности на этот товар. При этом продавец при отгрузке товаров выписывает полный комплект документов (накладную на отгрузку, счет-фактуру и др.), но не отражает у себя в учете факт реализации товаров.
• Добрый день!
  Алена Медникова, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• Цитата: Считаю, что в данном случае оформляется корректировочная счет-фактура, которая регистрируется в книге покупок за 2 квартал 2017 г. (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ; п. 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

  Еще раз потревожу, можно?
  Единственное, что меня смущает в этой ситуации - это то, что у нас нет никаких соглашений с покупателем по этому поводу.  Прочитала, что при частичной потере надо выставлять корректировочный счет-фактуру, при этом должен быть акт недостачи со стороны покупателя и согласовывать с ним надо корректировочный счет-фактуру. В нашем случае поставщик вообще ничего не получил и никаких документов нам дать не может.
  "Корректировочный счет-фактура выставляется только при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (п. 10 ст. 172 НК РФ)."
  Как тут быть?
  Просто, если бы это все было в течение квартала, то и ладно, на налог не влияет, аннулировать счет фактуру или корректировочную счет-фактуру делать. А тут получается, что если оформлять корректировочную, то это уже вторым кварталом, а если аннулировать - то первым. И вроде как вариант с аннулированием тоже подходит, так как в связи с утерей реализация не состоялась, договор не исполнен и с 05 апреля стал отсутствовать сам факт налогообложения.
• Цитата: Еще раз потревожу, можно?Единственное, что меня смущает в этой ситуации - это то, что у нас нет никаких соглашений с покупателем по этому поводу.  Прочитала, что при частичной потере надо выставлять корректировочный счет-фактуру, при этом должен быть акт недостачи со стороны покупателя и согласовывать с ним надо корректировочный счет-фактуру. В нашем случае поставщик вообще ничего не получил и никаких документов нам дать не может."Корректировочный счет-фактура выставляется только при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (п. 10 ст. 172 НК РФ)."Как тут быть?Просто, если бы это все было в течение квартала, то и ладно, на налог не влияет, аннулировать счет фактуру или корректировочную счет-фактуру делать. А тут получается, что если оформлять корректировочную, то это уже вторым кварталом, а если аннулировать - то первым. И вроде как вариант с аннулированием тоже подходит, так как в связи с утерей реализация не состоялась, договор не исполнен и с 05 апреля стал отсутствовать сам факт налогообложения.

  Добрый день!
  
  Я не вижу в законодательстве (глава 21 НК РФ и т.п.) положений об "аннулировании" правомерно оформленной счет-фактуры. Есть риск в такой ситуации просто потерять вычет НДС, если налоговики оспорят такое "аннулирование".
  
  Что касается первичного документа, то оформление такого документа покупателем (акта, накладной и т.п.) в рассматриваемой ситуации (как в одностороннем порядке, так и с участием перевозчика) является обычаем (п. 1 ст. 5 ГК РФ). Иначе как покупатель в суде подтвердит факт непоступления товара, если Вы подадите иск о взыскании оплаты? Так что вообще не вижу в чем заключается проблема с получением такого документа.
• НКК, Спасибо еще раз огромное, Вы мне очень помогли!